Уменьшение налога на УСН

КАК УМЕНЬШИТЬ СУММУ ПО ОПЛАТЕ НАЛОГОВ ДЛЯ ИП ООО

Чтобы снизить налоговую нагрузку на свой бизнес, не нужно прибегать к непрозрачным схемам. Достаточно грамотно умело использовать и применять законодательство.

Многие считают, что оплатить налог ИП и ООО обязан с любых сумм, поступающих к нему на счет для бизнеса, но это не так. Доходом не считается:

• пополнение счета ИП/ООО личными денежными средствами;

Важно правильно указать назначение платежа. Таковыми являются, например, «Внесение собственных средств», «Пополнение расчетного счета собственными средствами» или «Внесение личных средств ИП».

Для ООО назначение платежа при пополнении счета учредителем/руководителем зависит от цели и это могут быть: «Вклад в имущество по решению №... от...» (без увеличения уставного капитала, безвозмездно), «Финансовая помощь» или «Договор займа №... от...».

Важно избегать простого «Пополнение счета»

•  возвраты платежей,

При возврате денежных средств на расчетный счет для бизнеса важно точно указать причину возврата (ошибочный платеж, возврат аванса), сослаться на первоначальный платеж (номер, дата) и указать НДС (или его отсутствие). В назначении платежа избегайте размытых фраз, используйте конкретные ссылки.

Подтверждающими документами для налоговой могут быть:

- письмо или заявление на возврат от контрагента (если ИП или юр. лицо, то на фирменном бланке) с указанием реквизитов, суммы, причины возврата и ссылкой на платежное поручение, по которому деньги поступили;

- копия платежного поручения, по которому была ошибочная оплата (если возврат делает банк или если это предусмотрено договором);

- соглашение о расторжении договора (если возврат связан с расторжением).

• кредиты и займы.

Всегда сохраняйте кредитный договор, анкету заемщика и иные документы, чтобы в случае необходимости предоставить их в налоговый орган.

• обеспечительный платеж или залог;

• возврат денег от поставщика;

Действуют те же правила, что и при возврате вами. Обязательно сохраняйте: ваше письмо или заявление на возврат с указанием реквизитов, суммы, причины возврата и ссылкой на платежное поручение, по которому деньги поступили; соглашение о расторжении договора (если возврат связан с расторжением).

- ошибочные поступления от контрагента или банка;

- деньги, полученные агентом по агентскому договору, кроме агентского вознаграждения;

- гранты;

- доходы от бизнеса на другой системе налогообложения, если вы совмещаете УСН с патентом;

- другие доходы из ст. 251 Налогового кодекса РФ.

 

Налог на УСН «Доходы» можно уменьшать на страховые взносы. Для этого необходимо учесть следующе: 

1. ИП без сотрудников могут снизить налог полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — не больше 50% от суммы налога.
2. Налог уменьшают:

- на страховые взносы ИП за себя: 57 390 рублей за 2026 год + 1% от дохода больше 300 000 руб.;

– взносы за сотрудников в налоговую, а также в СФР на травматизм;

– больничные сотруднику за первые три дня.

3. Бизнесмены на УСН из регионов, вошедших в состав РФ могут уменьшить налог на стоимость за покупку одного кассового оборудования, ПО и услуг настройки. Но только если касса поставлена на учет до 31 декабря 2025 г и не выше 28 000 рублей.  
4. С 2023 года больше нет необходимости уплачивать взносы в том же периоде, за который считаете авансовый платёж. Можно даже заплатить всю сумму в конце года — главное, успеть это сделать до 28 декабря.

Тем не менее рекомендуем все-таки платить страховые взносы ИП за себя поквартально. Так вы равномерно будете снижать авансовые платежи по налогу УСН, и к концу года у вас не получится переплата.

Так же можно уменьшить налог по УСН на торговый сбор в Москве. Читайте об этом в другой статье.

Компании и ИП использующие УСН «Доходы минус расходы» также могут уменьшить свои расходы. Список допустимых расходов содержится в статье 346.16 Налогового Кодекса. Расходы, которые нельзя отнести ни к одному виду из списка, не стоит учитывать в налоге. Те, кто работает без НДС или не принимает его к вычету, могут уменьшить доход на всю сумму расхода. Подробнее в этой статье.

Учёт минимального налога в расходах

Если за прошлый год вы заплатили минимальный налог (1% от дохода), то при расчете налога за этот год в расходах можно учесть сумму, на которую минимальный налог превысил единый налог УСН. Например: 

Прошлый год	Текущий год
Доходы за прошлый год: 350 000 руб.; Расходы: 345 000 руб. Единый налог УСН = (350 000 — 345 000) × 15% = 750 руб.  Минимальный налог = 350 000 × 1% = 3 500 руб. Заплатили минимальный налог, т.к. он больше на 2 750 руб. При расчете налога за этот год 2 750 руб. можно учесть в расходах.	Доходы: 250 000 руб., Расходы: 200 000 руб.  Налог УСН без учета минимального налога: (250 000 — 200 000) × 15% = 7 500 руб.  Налог УСН с превышением минимального налога: (250 000 — 200 000 — 2 750) ×15% = 7 087,5 руб. Экономия составила 412,5 руб.

Контролирующие органы разрешают учитывать минимальный налог только по итогам года. В большинстве случаев суды их поддерживают, хотя есть судебный прецедент в пользу уменьшения авансового платежа за квартал.

Еще один вариант для снижения налогов – за счет убытков за предыдущие 10 лет, которые еще не были использованы для снижения ранее. Например:

Убыток в прошлом году: 50 000 руб.

Минимальный налог в прошлом году: 10 000 руб.

Доходы за этот год: 800 000 руб.

Расходы за этот год: 300 000 руб.

Получен убыток, налог УСН был равен 0, и пришлось заплатить минимальный налог.

Ввиду того, что в прошлом году был убыток в текущем году в расходы можно списать сумму убытка и сумму минимального налога:

Налог УСН = (800 000 — 300 000 — 10 000 — 50 000) х 15% = 66 000 руб.

Экономия составит 9 000 руб. 

При таком расчеты прежде всего необходимо списывать самые ранее убытки, так как важным фактом является то, что списывать можно только убытки не более чем за предшествующие 10 лет. Также важно помнить, что списывать убытки для снижения налога можно только при расчете последнего (итогового) платежа за год. Авансовые платежи в течение года снизить за счет таких убытков нельзя.